美国薪酬税（Payroll Tax）作为联邦及州税务体系的核心组成部分，规范着雇主代扣代缴员工工资所得税、社会保险税以及失业保险税等多项法定义务，其准确计算与及时申报直接关系到企业与个人的税务合规。
01 什么是美国薪酬税？
国内雇佣员工有社保、五险一金，在美国雇佣员工则有薪酬税。
和国内一样，美国的薪酬税以员工的工资为基准，由企业（支付6.2%）和员工（支付4.2%）共同缴纳，用于社会保障、医疗保险、失业保障等。
薪酬税的税率变化受地域的影响，特别是员工的工作性质涉及到多个地区和不同的项目。
一般来说，在美国的企业和员工，都需要缴纳薪酬税。员工缴纳的多少，取决于特定的税务身份，和符合规定的税务抵免。
如果员工属于以下几种类型之一，则可以免征薪酬税：
1. 未到一定年龄，如18或21岁；
2. 未到一定工资，如最低工资收入者；
3. 为教堂等非营利组织工作的员工；
4. 自雇人士，并满足IRS规定的免征条件。
02美国薪酬税的主要构成
1. 预扣所得税
根据员工在W-4表上提供的信息，雇主需从员工的税前薪资中扣除联邦所得税。此外，大多数州也要求预扣州所得税，除阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、得克萨斯、华盛顿和怀俄明外。新罕布什尔和田纳西州不对薪资征税，但部分地方政府可能征收地方所得税。
2. 社会保障和医疗保险税（FICA）
FICA税由雇主和雇员共同承担，包括：
社会保障税：雇主和雇员各自按员工工资的6.2%缴纳，适用于每位员工工资的前$142,800。
医疗保险税：雇主和雇员各自按员工工资的1.45%缴纳。
额外医疗保险税：对于年薪超过$200,000的员工，雇主需从超过部分的收入中预扣额外0.9%的医疗保险税。
3. 联邦和州失业税（FUTA和SUTA）
FUTA税由雇主全额支付，税率为6%，适用于每位员工工资的前$7,000。
雇主在州缴纳的SUTA税可获得最高5.4%的税收抵免，从而使联邦的净税率降至0.6%。
SUTA税由各州自行决定，少数几个州要求.........
美国薪酬税是雇主代扣代缴员工工资所得税、社会保险税以及失业保险税等法定义务的重要组成部分。其税率受地域影响，员工缴纳的薪酬税取决于特定的税务身份和符合规定的税务抵免。薪酬税的主要构成包括预扣所得税、社
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