大变革！亚马逊将全面代缴VAT，欧盟税改即将生效，双清包税时代彻底终结？

自今年1月起，亚马逊开始代收代缴英国站VAT税，20%的税率让不少卖家直呼肉痛，然而Mark Lin了解到，自2021年7月1日起，27个欧盟国家/地区将对电子商务销售实施新的增值税规则。
欧盟增值税大改革生效之后，除B2B的企业订单外，使用第三方平台进行销售的中国主体卖家，极少数由欧盟境外起运的150欧元净价订单包裹，可在欧盟边境进行完税，近所有订单的税款VAT将由平台截留，直转交税务局。

根据亚马逊邮件，自2021年7月1日起，欧洲增值税将会有以下4条重点变更内容：
1、自2021年7月1日起，欧盟境内针对符合以下条件的，亚马逊将进行增值税代扣代缴。
货物从欧盟境内发到欧盟境内买家手中，但公司注册地址不在欧盟境内，则需要由亚马逊平台进行代扣代缴；（如卖家中国公司注册的欧站亚马逊店铺）
如果商品是直接从欧盟境外发往欧盟买家手中，且货件价值不高于150欧；即不高于150欧的自发货，也将由亚马逊代扣代缴。
关于欧盟税改政策中关于代扣代缴部分可以参考英国税改政策。不过此次代扣代缴是由单一个英国扩展到整个欧盟27个国家。
卖家注意：
欧盟VAT代扣代缴是统一按照目的国的标准税率进行操作。
就算亚马逊平台代扣代缴，卖家还是需要进行申报。只是说税金缴纳环节可能会无需卖家再操作而已，但相对的也可能会产生退税问题。
2、自2021年7月1日起，所有进口电子商务包裹无论价值多少均需缴纳增值税。价值不超过 €22 的进口小包裹不再免除增值税。
注：早前欧盟境内自发货无需注册VAT，则是因为低于22欧的小包裹免征收增值税跟关税，而变更后不再免除增值税意味着自发货也需要缴纳增值税。

3、欧盟境内远程销售的现有起征额将弃用，新起征额为€10,000，适用于欧盟全境。这不适用于在您公司注册地址所在国家/地区境外进行的销售，也不适用于亚马逊需要收取和代缴增值税的销售。
早期欧盟境内各国起征额不同，现在原起征额弃用，统一下调为10000欧。即年销售超过10000欧就需要注册当地国家VAT。
4、欧盟推出Union-OSS的申报流程。
欧盟将推出名为"Union One Stop Shop" ("Union-OSS")的可选增值税申报程序。借助这一简化的申报程序，公司注册地址在欧盟境内的销售伙伴可以在其所在成员国为其在欧盟全境进行的远程销售统一申报增值税。
若卖家早期已有VAT，则不影响税号的正常使用，依旧按照原来的申报流程进行操作。对卖家来说，使用该系统注册税号能够简化申报及税金缴纳。
值得注意的是，这些变更不会影响向欧盟B2B买家销售或配送商品，在此类销售中，欧盟地区当前的增值税申报要求将继续适用。

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这对卖家有什么影响？
这项政策对跨境卖家而言却如同"天降横祸"，劈头盖脸的砸向跨境卖家的小金库，让卖家的运营成本直线上升。
对平台卖家而言，以往双清包税等可降成本的手段，已经行不通了。平台卖家如何在阳光化清关的前提下，找到成本减负新方法，是亟需解决的难题。
除平台卖家外，独立站卖家同样被欧盟税改影响，税改对不同体量的卖家提出了不同的挑战，以中小卖家为例，IOSS本身会否被盗用而导致月度申报的汇总与海关统计值不符是值得被关注的核心点。
税改大环境下，物流企业同样不能置身事外，新政必然倒逼物流企业自备IOSS号码，承担更多的税务责任与风险，这就要求物流企业在成本结构、水平与内控机制方面，必须有新的适应与改革的能力。
事实上，在欧洲市场，以7月1日为分界线，欧盟增值税大改革影响着电商卖家、平台、独立站、物流商等各个角色，税务成本、商业模式、运营模式、内控框架将发生巨变。

欧盟27国中，法、德、意、西、荷兰都是亚马逊站点所在市场，也是欧洲站卖家的重兵之地。德法意西的标准税率分别为19%、20%、22%、21%，荷兰适用21％的标准增值税率。
如此一来，卖家将要面临成本约20%的上调，让本就不宽裕的利润空间再度缩减。而这项变更也不免引起卖家的怨声载道：无形中卖家的成本又增加了，亚马逊想收多少税就收多少。
也有的卖家认为：由平台代缴VAT将会使产品市场价格抬高，导致供应类目大大减少，卖家将面临更加激烈的价格战。

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调价和销量该如何抉择？

对于卖家而言，无论调价与否，都直接影响着产品的销量以及排名，卖家需要慎重做出决定。一方面是成本上涨后的无奈，一方面是涨价后对销量的担忧，这项变更不知又要让多少欧洲卖家头疼了。
在通知代缴英国站VAT时，亚马逊就提醒卖家提价，在产品售价中包含VAT税费。而许多卖家之前0申报或用6.5%—7.5%的低税率申报，亚马逊代扣后，这些卖家要涨价大约10%—16%，才能和之前的利润持平。
如今欧洲站代缴，卖家也同样面临调价选择。但是对大部分卖家而言，毫无缘由的涨价势必会影响到销量，很多卖家出于此方面考虑只得调回原价，自行承担这笔税费。

欧盟的企业不用被代缴代扣VAT，那么如果是欧盟本土账号，与那些需要缴纳VAT的卖家比，就可以多出约20%的利润。因此，VAT重压之下，一些卖家或许会使用欧洲本土账号保住利润，届时本土账号价格定会水涨船高。这对于卖家数量本就不断上涨的欧洲站来说，是一个不小的打击。
据Mark Lin本人了解，欧洲本土账号成本不小，德国公司注册成本大约需要20万人民币，法国公司需5万人民币。这个成本令多数中小卖家望而却步。
账号注册之后还会面临一些明信片审核、kyc审核等。很多国内卖家不是不想注册本土账号，可能是实力不允许。但是欧洲本土账号必然会成为香饽饽。没有欧洲本土账号多数国内卖家必然会受代缴冲击。

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为什么要进行税改？一些常见问题答疑
为什么要进行税改？

1、保证VAT在交易发生时被缴纳，由于增值税支付增加和增值税欺诈减少，所有成员国都将受益，欧盟公共收入增加。
2、欧盟企业将能够在更简单、更公平的环境中成长，避免海外卖家的漏税损害当地电商企业的利益。
3、创建一个简化和透明的VAT申报系统，卖家能对欧盟税务统一管理，减少行政支出。
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